Полагается ли налоговый вычет за квартиру с материнским капиталом

Материнский (семейный) капитал — одна из мер господдержки для семей с детьми. С 2020 года сертификат можно получить даже за рождение первенца. Чаще всего сумму используют для улучшения жилищных условий — например, для покупки комнаты, квартиры, дома, участка под дальнейшую застройку. 

При этом в некоторых случаях добросовестным налогоплательщикам государство возвращает часть уплаченного НДФЛ, и компенсация налога выдаётся в том числе и за приобретённое жильё. Выясним, полагается ли налоговый вычет с материнского капитала за покупку недвижимости.

Особенности получения выплаты

Говоря простыми словами, маткапитал — это денежное поощрение от государства за рождение ребёнка, и налог с этой суммы не удерживается. Соответственно, ни о каком возврате средств за использование дотации не может быть и речи. Аналогичная ситуация со всеми госсубсидиями — выплатами военнослужащим, муниципальными льготами и другими вариантами соцпомощи. Деньги с этой субсидии направлены строго на определённые цели и потратить их на своё усмотрение нельзя. Сертификат также не получится обналичить. Если кто-то предлагает это сделать за вознаграждение, не стоит сомневаться, что работают мошенники. Но это не значит, что вернуть часть НДФЛ, если при покупке недвижимости были использованы средства маткапитала, не получится совсем.

Согласно п.5 ст.220 НК РФ, налог компенсируется только за счёт потраченных личных средств. Если в покупку недвижимости были вложены собственные сбережения (помимо маткапитала), можно претендовать на получение выплаты. Тогда для расчёта суммы компенсации НДФЛ надо вычесть средства дотации из общей стоимости. 

Есть один важный момент: максимальная льгота для расчёта выплаты составляет 2 миллиона рублей. При этом не имеет значения, за сколько жильё приобреталось, и один собственник сможет претендовать на выплату только за установленную законодательством сумму вычета. Для ипотечной недвижимости льгота составляет 3 миллиона рублей, но тут есть свои особенности, о которых как раз расскажем далее.

Обратиться за вычетом можно когда угодно — у него нет ограничений по сроку давности. Даже если недвижимость была приобретена 10 лет назад, у покупателей будет возможность компенсировать часть НДФЛ — конечно, при соблюдении всех необходимых требований.

Выплата будет рассчитана из ранее уплаченных налогов за предшествующие три календарных года. Например, при подаче заявки на компенсацию в ФНС в 2024 году средства будут возвращены из НДФЛ, который был удержан за период с 2021 по 2023 годы включительно. То есть человек не может получить вычет больше, чем он отдал налогов за последние три года. 

Расчёт выплаты за покупку жилья из личных средств

Предположим, квартира была приобретена за 10 миллионов рублей, из которых 500 тысяч рублей — средства маткапитала. Налогооблагаемая база составит 9,5 миллиона рублей. Но максимальная льгота для получения возврата НДФЛ — 2 миллиона рублей, а остальные фактически потраченные средства не будут учитываться. В итоге можно компенсировать 13% налога от вычета — максимум 260 тысяч рублей.

Здесь есть один момент: если недвижимость покупалась в браке, супруг или супруга также может претендовать на получение компенсации налога. Это касается случаев, когда за квартиру или дом заплатили из семейных сбережений и потратили более 2 миллионов рублей. Наш пример как раз для этого подходит — супруги смогут получить обратно суммарно 520 тысяч рублей. 

Расчёт выплаты по ипотечной недвижимости

Налоговый вычет по ипотеке с материнским капиталом равен трём миллионам рублей, но эта льгота распространяется только на выплаченные банку проценты. Рассмотрим пример: предположим, трёхкомнатная квартира была приобретена за 12 миллионов рублей, а сумма выплаченных кредитору процентов составила 3 миллиона рублей. 

Получается, деньги по маткапиталу, использованные в качестве первоначального взноса, не будут учитываться для компенсации НДФЛ — поэтому средства сертификата просто вычитаем из общей суммы потраченных средств. Так как оплата процентов за жилищный кредит составила 3 миллиона рублей, 13% налога от этой суммы — 390 тысяч рублей. Это предел, установленный законодательством, который можно получить за ипотечное жильё. Если сумма по процентам вышла меньше, возврат НДФЛ будет рассчитываться из фактических расходов, выплаченных банку.

Процедура оформления компенсации НДФЛ за покупку жилья

Материнский капитал и налоговый вычет — не взаимосвязанные значения. Как мы уже писали выше, возврат части налога по госсубсидии невозможен: если для покупки жилья использовались только средства по сертификату, на получение компенсации НДФЛ не стоит рассчитывать. Но если помимо дотации в приобретение квартиры вкладываются личные сбережения, выплата проходит по стандартной схеме. 

При этом к заявителю и приобретённой недвижимости предъявляются определённые требования:

• налоговое резидентство в России (оформленная регистрация и пребывание на территории страны более 183 дней в году);
• своевременная уплата подоходного налога;
• жилой объект располагается на территории РФ. 

Для оформления заявки на компенсацию НДФЛ доступны два способа: через работодателя или ФНС. В первом случае направить запрос на вычет можно сразу после покупки жилья и оформления на него правоустанавливающих документов, а во втором — на следующий год после сделки. Правда, даже если собственник решил получить выплату через работодателя, придётся сначала обращаться в ФНС для подачи пакета документов. Удобнее всего это сделать онлайн через официальный сайт ведомства. При этом у покупателя уже должна быть зарегистрирована учётная запись на портале. 

Для подачи заявки на возврат НДФЛ надо заполнить форму и прикрепить скан-копии всех документов. Обращение рассматривается не более 30 дней. Если решение по заявке будет положительным, инспекторы сами направляют работодателю уведомление о получении выплаты. После этого с сотрудника перестанут удерживаться НДФЛ до того момента, пока вся сумма компенсации не будет возвращена — тут речь идёт о допустимом максимуме в 260 тысяч рублей. 

Если заявитель официально не работает, следует обратиться за выплатой сразу в ФНС. Документы принимаются в региональном отделении инспекции, также их можно подать на сайте ведомства. Бумаги нужно передать не позднее марта следующего года после совершения сделки. Рассмотрение заявки на вычет и последующее перечисление денег может затянуться на срок до четырёх месяцев.

Какие нужны документы для получения выплаты

Чтобы претендовать на получение компенсации части НДФЛ, в налоговую службу следует предоставить:

• паспорт заявителя и ИНН;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о заработной плате за предыдущий год;
• правоподтверждающие документы на объект (договор купли-продажи, акт приёма-передачи по ДДУ);
• правоустанавливающие документы (свидетельство или выписка из ЕГРН);
• документы, подтверждающие передачу средств продавцу (чеки, квитанции, выписки). 

Если компенсацию решили получать через нанимателя, справка о заработной плате не потребуется, а также не придётся заполнять декларацию. Если приобрели квартиру за кредитные средства, дополнительно нужно предъявить в ФНС ипотечный договор и все платёжные документы об уплате процентов.

Если коротко

Налоговый вычет с материнского капитала получить невозможно. Во-первых, деньги по субсидии принадлежат государству, а не получателю сертификата. Во-вторых, дотация не облагается НДФЛ. 

На компенсацию можно претендовать лишь в тех случаях, если заявитель исправно выплачивает в бюджет налоги или они удерживаются работодателем из заработной платы, а также если для покупки жилья дополнительно использовались собственные или кредитные средства.