Налоговый вычет за квартиру: срок давности и основные нюансы

Добросовестных налогоплательщиков государство поддерживает и предлагает им различные бонусы. Например, есть возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья, образование или медицинские услуги. В первом случае речь идёт об имущественном вычете, по которому полагаются наиболее крупные суммы. 

Разберёмся, какой срок давности налогового вычета при покупке квартиры, в чём его особенности и что нужно сделать, чтобы получить деньги.

В каких случаях полагается имущественный вычет

Рассчитывать на льготу могут только налоговые резиденты России (п.1 ст.207 НК), которые исправно отчисляют в госбюджет подоходный налог. Напомним: его стандартный размер составляет 13%, а для тех, чей доход превышает 5 миллионов в год, — 15% на сумму, превышающую 5 миллионов. 

Для получения выплат недвижимость должна соответствовать некоторым требованиям. Например, необходимо, чтобы она находилась на территории РФ и у владельца были все документы на покупку объекта. Также выплата полагается только после оформления на жильё права собственности. Если же квартира куплена на этапе строительства здания, то вернуть часть налогов можно будет только после сдачи недвижимости в эксплуатацию. 

Имущественный вычет можно получить не только за покупку квартир и жилых домов, но также и долей. Рассчитывать на возврат части НДФЛ могут и россияне, которые приобрели земельный участок, а также строительные и отделочные материалы для последующего возведения частного дома. Для тех, кто воспользовался ипотечным кредитом для покупки жилья, полагается дополнительный вычет за уплату банку процентов.

Есть несколько исключений, когда возврат налога невозможен. Это касается следующих ситуаций:

• имущественный вычет уже был ранее получен (он предоставляется только один раз в жизни);
• покупатель исчерпал всю положенную сумму вычета (260 тысяч рублей);
• сделка с покупкой недвижимости была проведена между родственниками, супругами, опекунами и усыновителями.

И ещё один важный момент: для расчёта суммы будут учитываться только личные средства или кредитные деньги, которые были вложены в покупку жилья. Это значит, что на госсубсидии и соцвыплаты вычет не распространяется. К примеру, если приобретение квартиры полностью оплачено за счёт дотаций по военной ипотеке, ни о каком возврате НДФЛ речи идти не может. Аналогичная ситуация с материнским капиталом.

Вычет за квартиру: срок давности и срок получения выплаты

Эти два понятия могут показаться аналогичными, но это не так. Под сроком давности подразумевается время, в течение которого у собственника квартиры есть возможность вернуть налог, и у имущественного вычета нет ограничения по сроку давности. То есть получить его можно когда угодно собственнику — даже через 5 или 15 лет после покупки жилья. Право сохраняется даже в том случае, если недвижимость уже успели перепродать.

Срок получения выплаты — это определённое количество лет, за которые покупатель вправе подать заявку на получение льготы, и этот период ограничен. Для возврата НДФЛ будут учитываться три календарных года, предшествующих подаче декларации. Чтобы было более понятно, разберём ситуацию. 

Допустим, в 2014 году покупатель приобрёл квартиру, однако воспользоваться вычетом не смог, так как не был официально трудоустроен. В 2018 году он нашёл официальную работу, и из заработной платы стал удерживаться подоходный налог в размере 13%. В 2023 году покупатель вспомнил про положенный вычет, обратился в ФНС и предоставил декларацию.

При положительном решении заявителю вернут НДФЛ, который был перечислен в бюджет с 2020 по 2022 год включительно. Считается, что о своём праве покупатель заявил только в 2023 году, и тут отчисления за 2018 и 2019 год учитываться не будут. Но если суммы налогов для получения вычета в полном объёме было недостаточно, его остаток можно распределить на другие годы. Здесь имеется в виду 260 тысяч рублей — максимальная сумма для возврата. 

Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности для пенсионеров

Существует одно исключение из требований по сроку выплат, которое касается только пенсионеров: они вправе подать декларацию не за три года, а за четыре. В этот период также включается год, когда образовался непереносимый остаток. Если речь идёт о сроке давности, для пенсионеров действуют общие правила — заявить о своих правах на вычет они могут когда удобно. 

Рассмотрим пример. Предположим, гражданин обзавёлся жильём в 2018 году и, как полагается, уже в следующем обратился в ФНС за вычетом. В 2020 году он вышел на пенсию, и в таком случае ему будет доступен возврат части налога не только за 2018 и 2019 год, но и за два последующих года. Конечно, это правило распространяется на те ситуации, когда сумма вычета ранее не была исчерпана. 

Какую сумму можно получить

Давность получения налогового вычета при покупке квартиры отразится на его сумме. Льготная сумма по расходам на приобретение жилья установлена в пределах двух миллионов рублей, и 13% от них (260 тысяч рублей) — это и есть максимальная сумма выплаты, которую можно вернуть за покупку недвижимости на личные сбережения. 

Рассчитывать на такую выплату могут собственники, которые приобрели жильё после 2008 года. Дело в том, что в период с 2003 по 2008 год максимальный размер вычета составлял 1 миллион рублей, то есть доступная сумма возврата составляла 130 тысяч рублей. До 2003 года размер вычета был ещё меньше — 600 тысяч рублей, и собственник мог рассчитывать на получение 78 тысяч рублей.

Ещё один важный нюанс: имущественный вычет можно разделить на несколько объектов, но сумма расходов, на которые распространяется льгота, не может превышать 2 миллионов рублей. Допустим, за одну квартиру покупатель уже получил выплату в размере 100 тысяч рублей, и тогда за вторую он может рассчитывать только на 160 тысяч рублей — то есть общая сумма возврата НДФЛ не может быть более 260 тысяч рублей. При этом стоимость недвижимости не влияет на размер возмещения затрат.

Если квартира приобреталась на кредитные средства, покупателю полагается дополнительный вычет за проценты, уплаченные банку, в размере трёх миллионов рублей. Заёмщик может получить 13% от этой суммы — это 390 тысяч рублей. Такие деньги можно получить только за один объект, и даже если расходов вышло меньше установленного предела, при покупке другой недвижимости можно не рассчитывать на остаток.

Заключение

Каждый новый собственник может рассчитывать на налоговый вычет за покупку квартиры, срок давности которого не ограничен. Оформить декларацию на возврат части НДФЛ разрешается в любой момент — даже через 10 или 15 лет после сделки. Однако не стоит путать срок давности с периодом получения выплаты. В последнем случае вернуть часть налогов можно только за три последних года. 

Исключение из этого правила предусмотрено для пенсионеров: они могут обратиться в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ за последние четыре года. Не стоит забывать и про ограничение по сумме: вернуть можно не больше 260 тысяч рублей, если жильё приобреталось за собственные сбережения. 

Если при покупке квартиры были использованы заёмные средства, собственнику дополнительно полагается до 390 тысяч рублей за уплаченные банку проценты.