Можно ли самозанятым получить налоговый вычет за квартиру

Каждый день число самозанятых в России увеличивается на 7,5 тысячи человек. Это удобный налоговый режим для тех, кто хочет работать на себя, но у него есть недостатки — например, налоговые вычеты самозанятые смогут оформить только в отдельных случаях. В этой статье расскажем, как самозанятые могут получить налоговый вычет. 

Что такое самозанятость

Налог на профессиональный доход (НПД), он же самозанятость — это режим уплаты налогов, введённый в 2019 году в рамках эксперимента на 10 лет. Самозанятые могут получать не более 2,4 млн рублей в год, чтобы оставаться в рамках упрощённой системы налогообложения.

Основной плюс такого режима — в том, что налоговые ставки гораздо ниже, чем в других режимах: это 4% для работы с физическими лицами и 6% — с юридическими. Оплачивать налоги можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через мобильное приложение «Мой налог». Расчёт суммы происходит автоматически, а если поступлений в течение месяца не было, то и налоги платить не надо.

Среди минусов самозанятости — отсутствие оплачиваемых отпусков и права на налоговые льготы: это значит, что налоговый вычет за квартиру самозанятым не оформляется. Ведь налоговый вычет — это возврат из бюджета ранее уплаченных налогов по ставке 13%, потому у самозанятых, которые платят 4% или 6%, нет права на вычеты при покупке жилья. Если только не выполнены отдельные условия.

Когда самозанятые могут воспользоваться вычетами

Самозанятость можно совмещать с другими видами занятости: это значит, что у самозанятого могут быть доходы, облагаемые по ставке в 13% (за исключением дивидендов). Например, это может быть трудовой договор с удержанием НДФЛ, оплата по договору ГПХ или сдача в аренду недвижимости с уплатой налога в 13%.

В этих случаях, когда в бюджет поступают 13% с дохода гражданина, можно оформить налоговый вычет на квартиру самозанятым при покупке. Это будет право на вычет не как у самозанятого, а как у физического лица, которое платит НДФЛ. Доходы, полученные от самозанятости, в расчёт вычета включаться не будут.

Пример: Иван — самозанятый, а ещё он работает по найму. У него есть доходы, которые облагаются по ставке в 6% (как самозанятого), и другие доходы со ставкой в 13% (от работы по найму). Он оформил ипотеку на покупку квартиры. Мужчина имеет право по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ, в которой нужно отразить доход по найму и заявить о праве на вычеты по приобретению жилья и процентам по ипотеке. 

Возврат налогов предусмотрен в Налоговом Кодексе РФ при приобретении или строительстве жилья (можно вернуть до 260 тысяч рублей) и оплате процентов по ипотеке (можно вернуть до 390 тысяч рублей). Главных условий для получения вычета два:

• иметь гражданство РФ, а для иностранцев — проживать на территории РФ не менее 183 календарных дней подряд в течение 12 месяцев;
• платить налоги по ставке в 13%.

Оформить налоговый вычет можно двумя способами — в конце года в Налоговой инспекции (оплачивается отдельно) или в течение календарного года у работодателя (выплачивается в составе заработной платы).

Для подачи заявления на налоговый вычет нужны следующие документы.

1. Договор купли/продажи и ипотечный договор.
2. Расписки продавца о получении денежных средств, справка из банка о выплаченных процентах по кредиту.
3. Удостоверения личности (подающего заявление и членов его семьи).
4. При наличии — свидетельства о браке и рождении детей.
5. Справка о составе семьи.
6. Заполненная налоговая декларация.

Можно лично обратиться в налоговую инспекцию или составить декларацию в личном кабинете на сайте ФНС (для этого нужно иметь подтверждённую электронную подпись).

Вычеты при продаже квартир и другой недвижимости

Недвижимость, которая была куплена менее 5 лет назад, при продаже облагается налогом в 13%. Если же она была получена по наследству или в дар, то платить налог придётся при сроке владения менее 3 лет.

Но продавец имеет право на имущественный вычет: 

• при продаже комнат, квартир и домов: максимальная сумма вычета в таком случае составляет 1 млн рублей;
• при продаже нежилых помещений и гаражей: здесь максимальная сумма — 250 тысяч рублей. 

Этим правом (ст. 220, п. 2 НК РФ) может воспользоваться любой гражданин — вне зависимости от того, имеется ли у него самозанятость или он платит НДФЛ.

Пример: Павел в 2022 году оформился как самозанятый, чтобы оказывать услуги по ремонту автомобилей в частном порядке. Вместе с тем у Павла есть официальная работа по трудовому договору, где он получает оклад, с которого вычитается 13% НДФЛ. В декабре 2022 года мужчина продал свой гараж, которым владел 2 года, за 400 тысяч рублей.

Он может воспользоваться вычетом в 250 тысяч рублей (для нежилых помещений и гаражей) — так сумма налога к уплате составит только 19 500 рублей (13% от 150 тысяч). Если бы Павел не воспользовался вычетом, то ему пришлось бы оплатить 52 000 рублей (13% от полной суммы — 400 тысяч).

Коротко о главном

Пока что самозанятые граждане не могут получить налоговый вычет на недвижимость при покупке квартиры. Оформить его могут только те, кто платит налог по ставке 13%. Но можно воспользоваться налоговыми льготами при продаже имущества, так как они не зависят от статуса самозанятости.